題庫(kù) > 章節(jié)練習(xí) > 第一節(jié) 收入 32、[多選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年1月1日向乙公司銷(xiāo)售C商品1000件并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每件商品的標(biāo)價(jià)為100元(不含增值稅)，C商品適用的增值稅稅率為13%；每件商品的實(shí)際成本為80元。銷(xiāo)售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)；當(dāng)日C商品發(fā)出，乙公司收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)。通過(guò)對(duì)乙公司的了解，預(yù)計(jì)乙公司10天內(nèi)付款的概率為95%，10天后付款的概率為5%。2021年1月8日，收到乙公司支付的貨款。假定甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額，則下列關(guān)于甲公司1月1日賬務(wù)處理 答案解析： 對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品收入的金額=1000×100×（1-2%）=98000（元），增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×100×13%=13000（元） 甲公司的賬務(wù)處理： （1）1月1日，確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：應(yīng)收賬款111000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000 貸：庫(kù)存商品80000 （2）1月8日，收到貨款： 借：銀行存款111000 對(duì)于收入是扣商又扣現(xiàn) 對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額是扣商不扣現(xiàn) 所以應(yīng)交稅費(fèi)是100000*0.13=13000元 對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品收入的金額=1000×100×（1-2%）=98000（元），增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×100×13%=13000（元） 甲公司的賬務(wù)處理： （1）1月1日，確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：應(yīng)收賬款111000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000 貸：庫(kù)存商品80000 （2）1月8日，收到貨款： 借：銀行存款111000 貸：應(yīng)收賬款111000 計(jì)算現(xiàn)金時(shí)不考慮增值稅 老師，退老了款，為什么不退稅

李晨

于2023-02-20  21:11發(fā)布524人瀏覽

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