章節(jié)練習 > 第一節(jié) 收入 32、[多選題] 甲公司為增值稅一般納稅人,2021年1月1日向乙公司銷售C商品1000件并開具增值稅專用發(fā)票,每件商品的標價為100元(不含增值稅),C商品適用的增值稅稅率為13%;每件商品的實際成本為80元。銷售合同中規(guī)定現金折扣條件為2/10,N/20(計算現金折扣時不考慮增值稅);當日C商品發(fā)出,乙公司收到商品并驗收入庫。通過對乙公司的了解,預計乙公司10天內付款的概率為95%,10天后付款的概率為5%。2021年1月8日,收到乙公司支付的貨款。假定甲公司認為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額,則下列關于甲公司1月1日賬務處理 答案解析: 對于現金折扣,甲公司認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。因此,甲公司應確認的銷售商品收入的金額=1000×100×(1-2%)=98000(元),增值稅銷項稅額=1000×100×13%=13000(元) 甲公司的賬務處理: (1)1月1日,確認收入、結轉成本: 借:應收賬款111000 貸:主營業(yè)務收入98000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)13000 借:主營業(yè)務成本80000 貸:庫存商品80000 (2)1月8日,收到貨款: 借:銀行存款111000 對于收入是扣商又扣現 對于銷項稅額是扣商不扣現 所以應交稅費是100000*0.13=13000元 對于現金折扣,甲公司認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。因此,甲公司應確認的銷售商品收入的金額=1000×100×(1-2%)=98000(元),增值稅銷項稅額=1000×100×13%=13000(元) 甲公司的賬務處理: (1)1月1日,確認收入、結轉成本: 借:應收賬款111000 貸:主營業(yè)務收入98000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)13000 借:主營業(yè)務成本80000 貸:庫存商品80000 (2)1月8日,收到貨款: 借:銀行存款111000 貸:應收賬款111000 計算現金時不考慮增值稅 老師,退老了款,為什么不退稅 " />

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李晨

于2023-02-20  21:11發(fā)布647人瀏覽

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會計上是按照會計準則做賬的呢 屬于可變對價的內容的 稅務上是按照稅法上的規(guī)定做的 會計上確認收入98000元 但稅法上不認的 只認100000 (按照公允價值計算稅額)

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