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水利工程賬務(wù)處理

劉桂花

于2023-06-12  10:11發(fā)布406人瀏覽

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回答

不同的企業(yè)準(zhǔn)則做帳方法是不一樣的 
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
1、發(fā)生支出的時(shí)候
借工程施工
    貸:原材料等
按照百分比確認(rèn)收入、成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:工程施工-合同毛利(或貸方)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
工程竣工后對(duì)沖 借:工程結(jié)算
貸:工程施工-合同成本-某某成本
貸:工程施工-合同毛利
工程施工的余額-工程結(jié)算的余額<0,填到“預(yù)收賬款”里面(預(yù)收賬款下面有一個(gè)“未完工已結(jié)算款”)。當(dāng)工程施工大于工程結(jié)算時(shí),差額在資產(chǎn)負(fù)債表存貨反映;
當(dāng)工程施工小于工程結(jié)算時(shí),差額在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款下反映。
1、不能單純地在報(bào)表上反映工程結(jié)算余額。應(yīng)將工程結(jié)算作為工程施工科目的抵銷(xiāo)科目反映,抵銷(xiāo)后如后者大于前者,應(yīng)做為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)反映,反之作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映。
2、與工程施工余額合并后,借方余額在存貨反映,貸方余額在預(yù)收賬款反映。
1、工程施工的余額-工程結(jié)算的余額>0,填到“存貨”里面(存貨下面有一個(gè)“已完工未結(jié)算款”),
工程施工的余額-工程結(jié)算的余額<0,填到“預(yù)收賬款”里面(預(yù)收賬款下面有一個(gè)“未完工已結(jié)算款”)
 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
1  借合同履約成本(代替的是工程施工)  貸 原材料等
3、開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候
   借 銀行存款等   貸 合同結(jié)算  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
4、根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的時(shí)候(不一定和開(kāi)具發(fā)票時(shí)間一致)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本的完工進(jìn)度倒擠收入的完工進(jìn)度金額
借  合同結(jié)算(金額不一定和開(kāi)具發(fā)票時(shí)候的金額一致 完工后一致)   貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
結(jié)轉(zhuǎn)成本  借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸合同履約成本  
  如果企業(yè)的工程進(jìn)度等數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)的話(huà)可以按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做帳的
發(fā)生支出的時(shí)候
借工程施工
    貸:原材料等
確認(rèn)收入 借:銀行存款等 貸:營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)  確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本 借:營(yíng)業(yè)成本 貸:工程施工   一般企業(yè)都是使用的這種做帳方法的。
 

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