李蓉
于2024-04-22 17:20發(fā)布159人瀏覽
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好,我是來自會計教練的答疑老師,很高興為你服務(wù),請問有什么可以幫助你的嗎?
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需要的。
一、有關(guān)項目填報說明
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1. 第1列“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”:填報廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費會計處理、稅收規(guī)定,以及跨年度納稅調(diào)整情況。
2.第2列“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”:填報保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出會計處理、稅收規(guī)定,以及跨年度納稅調(diào)整情況。
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1.第1行“一、本年支出”:填報納稅人計入本年損益的支出金額。
2.第2行“減:不允許扣除的支出”:填報稅收規(guī)定不允許扣除的支出金額。
3.第3行“二、本年符合條件的支出”:填報第1-2行的余額。
4.第4行“三、本年計算扣除限額的基數(shù)”:填報按照稅收規(guī)定計算扣除限額的基數(shù)。“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”列次填寫計算扣除限額的當年銷售(營業(yè))收入。“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”列次填報當年保險企業(yè)全部保費收入扣除退保金等后余額。
5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
6.第6行“四、本企業(yè)計算的扣除限額”:填報第4×5行的金額。
7.第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:若第3行>第6行,填報第3-6行的余額;若第3行≤第6行,填報0。
8.第8行“加:以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的支出金額。
9.第9行“減:本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”:若第3行>第6行,填0;若第3行≤第6行,填報第6-3行與第8行的孰小值。
10.第10行“六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的金額”:本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方,按照分攤協(xié)議,將其發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出歸集至其他關(guān)聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,本行應(yīng)≤第3行與第6行的孰小值。本行第2列不可填報。
11.第11行“按照分攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的金額”:本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方,按照分攤協(xié)議,從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。本行第2列不可填報。
12.第12行“七、本年支出納稅調(diào)整金額”:若第3行>第6行,填報第2+3-6+10-11行的金額;若第3行≤第6行,填報第2+10-11-9行的金額。
13.第13行“八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報第7+8-9行的金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系
1.第3行=第1-2行。
2.第6行=第4×5行。
3.若第3>6行,第7行=第3-6行;若第3≤6行,第7行=0。
4.若第3>6行,第9行=0;若第3≤6行,第9行=第8行與第6-3行的孰小值。
5.若第3>6行,第12行=2+3-6+10-11行;若第3≤6行,第12行=第2-9+10-11行。
6.第13行=第7+8-9行。
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