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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好,我是來自會計教練的答疑老師,很高興為你服務(wù),請問有什么可以幫助你的嗎?
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金牌答疑老師解答
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免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額)÷(當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額)×100%;
免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-(年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退銷售額]}×100%;注意:以上公式中的進項稅額均為:進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進項轉(zhuǎn)出,起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵?jǐn)?shù)-下期(下年度)申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額;
生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負(fù)率=(內(nèi)銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進項稅額)÷(免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額)×100%。
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