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楊楠| 官方答疑老師
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學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
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不算的。實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時,按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額,做如下分錄:
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費一-應交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出)
按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額:
借:應交稅費-- -應交增值稅 (出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)
貸:應交稅費一-應交增值稅 (出口退稅)
在規(guī)定期限內(nèi),內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規(guī)定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:應交稅費一應交增值稅 (出口退稅)
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