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老師:請(qǐng)教合并報(bào)表境外子公司會(huì)計(jì)政策與母公司不一致,子公司實(shí)收資本按認(rèn)繳金額50000元記賬,母公司長(zhǎng)投是按實(shí)際繳付投資款8000元記賬,合并報(bào)表時(shí)如何將子公司財(cái)務(wù)報(bào)表做調(diào)整?需要在合并報(bào)表工作底稿上編調(diào)整分錄嗎?謝謝!早安!

錢筠

于2024-05-29  09:51發(fā)布174人瀏覽

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借:長(zhǎng)期投權(quán)投資-損益調(diào)整(子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額)

貸:投資收益(母公司本期對(duì)子公司的投資收益=子公司本期凈利潤(rùn)×母公司持股份額)

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