回答

購(gòu)入時(shí)：

Dr：庫(kù)存商品-出口庫(kù)存-A產(chǎn)品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)稅額(如果記賬時(shí)還未勾選確認(rèn)的，先進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　Cr：應(yīng)付賬款-人民幣-A供貨商

注：外貿(mào)企業(yè)用于退稅的購(gòu)貨專票進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，但記賬時(shí)仍記入進(jìn)項(xiàng)稅額中進(jìn)行核算，如果還有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，庫(kù)存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分開(kāi)核算)

出口完畢：

dr：應(yīng)收賬款-外幣-a客戶 （報(bào)關(guān)總價(jià)）(或控制權(quán)還未轉(zhuǎn)移前掛合同資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移后再轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款)

　　cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入-a產(chǎn)品（fob金額）

　　　　應(yīng)付賬款-運(yùn)保費(fèi)-a貨代（報(bào)關(guān)單運(yùn)保費(fèi)）(執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)合同履約成本)

結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本：

Dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口成本-a產(chǎn)品

　　Cr：庫(kù)存商品-出口庫(kù)存-a產(chǎn)品

取得貨代運(yùn)保費(fèi)發(fā)票：

假如運(yùn)保費(fèi)發(fā)票與報(bào)關(guān)單運(yùn)保費(fèi)一致，不需要處理；

假如跟報(bào)關(guān)單運(yùn)保費(fèi)不一致，其差額進(jìn)銷售費(fèi)用：

Dr：銷售費(fèi)用（運(yùn)保費(fèi)發(fā)票與報(bào)關(guān)單運(yùn)保費(fèi)差額）

　　Cr：應(yīng)付賬款-運(yùn)保費(fèi)-a貨代

注：如果是執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，出口的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入合同履約成本，收入按總價(jià)確認(rèn)

dr：合同履約成本

　　cr：應(yīng)付賬款

dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　cr:合同履約成本

支付運(yùn)保費(fèi)：

Dr：應(yīng)付賬款-運(yùn)保費(fèi)-a貨代

　　Cr：銀行存款

收取出口貨款：

DR：銀行存款-外幣-某銀行

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用    （境內(nèi)、境外銀行扣費(fèi)）

　　CR：應(yīng)收賬款-外幣-a客戶

退稅賬務(wù)處理：

在正式申報(bào)退稅后，根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表中顯示的應(yīng)退稅額記賬：

Dr：應(yīng)收出口退稅款

　　Cr：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-出口退稅

根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)退稅額的差額，即征退稅差記賬：

Dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口

　　Cr：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅款：

CR:銀行存款

　　DR：應(yīng)收出口退稅款