妍妍
于2024-06-20 12:32發(fā)布143人瀏覽
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好,我是來(lái)自會(huì)計(jì)教練的答疑老師,很高興為你服務(wù),請(qǐng)問有什么可以幫助你的嗎?
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回答
進(jìn)項(xiàng)需要區(qū)分核算,簡(jiǎn)易計(jì)稅的不能抵扣。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的,因此增值稅既有簡(jiǎn)易計(jì)稅又有一般計(jì)稅的,需嚴(yán)格劃分一般計(jì)稅的項(xiàng)目以及簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目,若無(wú)法劃分的,則按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅(2016)36附件1)第二十九條計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
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