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老師，一般納稅人用建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)出了3%的銷(xiāo)售發(fā)票，收到一張分包款的發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅扣除分包款計(jì)算增值稅，那計(jì)算所得稅時(shí)，一個(gè)分包款是全額扣除，還是要用分包款減去分包款/1.03×0.03的余額為成本?。?huì)計(jì)分錄怎么做呢？麻煩老師講具體一些！

岑晨

于2024-07-11  13:40發(fā)布114人瀏覽

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全額扣除的。差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率
借：應(yīng)收賬款 貸：營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)
借：營(yíng)業(yè)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-抵減稅額 貸：銀行存款等。

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