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老師好，公司是小微企業(yè)，今年匯算清繳補(bǔ)繳的所得稅分錄如下：借 所得稅費(fèi)用 貸： 銀行存款 ，小公司沒(méi)用以前年度損益科目。相應(yīng)的在利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用中體現(xiàn)此金額。本月申報(bào)二季度所得稅，申報(bào)表中有一欄：本年實(shí)際已繳納所得稅額，請(qǐng)問(wèn)這里是填屬于本年的所得稅費(fèi)用嗎？那我匯繳時(shí)做的分錄對(duì)嗎？如對(duì)，在利潤(rùn)表中體現(xiàn)的補(bǔ)繳去年的所得稅額，今年申報(bào)所得稅時(shí)是不是每期都得用利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用減去補(bǔ)繳的去年的所得稅額啊？謝謝老師。

阿白

于2024-07-15  16:25發(fā)布62人瀏覽

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是的，需要減去補(bǔ)繳的稅額，后期 補(bǔ)繳的稅額可以直接做 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。

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