楊楠 | 官方答疑老師

于2024-10-24 09:39:59發(fā)布

回答

其他應(yīng)收款

• 定義：指企業(yè)按照約定條件向他人借款時，應(yīng)收到的未收取的款項。
• 會計處理：
• 借方：表示應(yīng)收未收的款項。
• 貸方：表示多收應(yīng)退回對方的款項。
• 稅務(wù)風(fēng)險：如果長期掛賬，可能涉及隱瞞收入的風(fēng)險。

其他應(yīng)付款

• 定義：指企業(yè)按照約定條件借出的未付出的款項。
• 會計處理：
• 借方：表示多付應(yīng)收回的款項。
• 貸方：表示應(yīng)付未付欠對方款項。
• 稅務(wù)風(fēng)險：長期掛賬可能涉及隱瞞支出的風(fēng)險。
  不同的企業(yè)準(zhǔn)則做帳發(fā)放是不一樣的 
  企業(yè)會計準(zhǔn)則
  1、發(fā)生支出的時候
  借工程施工
      貸：原材料等
  按照百分比確認(rèn)收入、成本
  借：主營業(yè)務(wù)成本
  借：工程施工-合同毛利（或貸方）
  貸：主營業(yè)務(wù)收入
  銷售方開具發(fā)票
  借：應(yīng)收賬款
  貸：工程結(jié)算
  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
  工程竣工后對沖 借：工程結(jié)算
  貸：工程施工-合同成本-某某成本
  貸：工程施工-合同毛利
  工程施工的余額-工程結(jié)算的余額＜0，填到“預(yù)收賬款”里面（預(yù)收賬款下面有一個“未完工已結(jié)算款”）。當(dāng)工程施工大于工程結(jié)算時，差額在資產(chǎn)負(fù)債表存貨反映；
  當(dāng)工程施工小于工程結(jié)算時，差額在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款下反映。
  1、不能單純地在報表上反映工程結(jié)算余額。應(yīng)將工程結(jié)算作為工程施工科目的抵銷科目反映，抵銷后如后者大于前者，應(yīng)做為一項流動資產(chǎn)反映，反之作為一項流動負(fù)債反映。
  2、與工程施工余額合并后，借方余額在存貨反映，貸方余額在預(yù)收賬款反映。
  1、工程施工的余額-工程結(jié)算的余額＞0，填到“存貨”里面（存貨下面有一個“已完工未結(jié)算款”），
  工程施工的余額-工程結(jié)算的余額＜0，填到“預(yù)收賬款”里面（預(yù)收賬款下面有一個“未完工已結(jié)算款”）
   新會計準(zhǔn)則
  1  借合同履約成本（代替的是工程施工）  貸 原材料等
  3、開具發(fā)票的時候
     借 銀行存款等   貸 合同結(jié)算  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
  4、根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的時候（不一定和開具發(fā)票時間一致）根據(jù)實際發(fā)生的成本的完工進(jìn)度倒擠收入的完工進(jìn)度金額
  借  合同結(jié)算（金額不一定和開具發(fā)票時候的金額一致 完工后一致）   貸主營業(yè)務(wù)收入 
  結(jié)轉(zhuǎn)成本  借 主營業(yè)務(wù)成本  貸合同履約成本  
    如果企業(yè)的工程進(jìn)度等數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確的統(tǒng)計的話可以按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則做帳的
  發(fā)生支出的時候
  借工程施工
      貸：原材料等
  確認(rèn)收入 借：銀行存款等 貸：營業(yè)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項  確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本 借：營業(yè)成本 貸：工程施工   一般企業(yè)都是使用的這種做帳方法的。