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吳老師，您好！跟您請(qǐng)教個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題，房地產(chǎn)公司土地增值稅清算后，普通住宅增值率不超過(guò)20%，預(yù)繳的土地增值稅退回了，請(qǐng)問(wèn)退回的稅款要怎么賬務(wù)處理呢？要不要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？預(yù)繳的土地增值稅在交房時(shí)都計(jì)提過(guò)稅金及附加了。麻煩您了，萬(wàn)分感謝！

139****6234

于2024-11-12 10:21發(fā)布75人瀏覽

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退回的土地增值稅根據(jù)其所屬年度，有不同的賬務(wù)處理方法：

本年度多繳的退稅 ：

借：銀行存款
貸：稅金及附加

以前年度多繳的退稅 ：

借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)需要計(jì)算所得稅，并調(diào)整前期損益

139****6234

于2024-11-14 15:29:28發(fā)布

追問(wèn)老師，請(qǐng)問(wèn)計(jì)算所得稅并調(diào)整前期損益是指調(diào)整以前繳納年度的損益嗎？假如退款中：其中2023年繳納10萬(wàn)，2023年是虧損11萬(wàn)，是不是這10萬(wàn)就不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，假如當(dāng)年虧損4萬(wàn)，就6萬(wàn)要補(bǔ)繳企業(yè)所

楊楠 | 官方答疑老師

于2024-11-16 14:00:09發(fā)布

回答

企業(yè)所得稅是先彌補(bǔ)虧損然后再計(jì)算企業(yè)所得稅的；如果你們彌補(bǔ)虧損后你們的利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，那你們匯算清繳是不需要繳納稅費(fèi)的呢，如果本年多交了企業(yè)所得稅，會(huì)在匯算清繳的時(shí)候退稅的。

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