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吳老師，您好！跟您請(qǐng)教個(gè)業(yè)務(wù)問題，房地產(chǎn)公司土地增值稅清算后，普通住宅增值率不超過20%，預(yù)繳的土地增值稅退回了，請(qǐng)問退回的稅款要怎么賬務(wù)處理呢？要不要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？預(yù)繳的土地增值稅在交房時(shí)都計(jì)提過稅金及附加了。麻煩您了，萬分感謝！

139****6234

于2024-11-12  10:21發(fā)布13人瀏覽

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回答

退回的土地增值稅根據(jù)其所屬年度，有不同的賬務(wù)處理方法：

  1. 本年度多繳的退稅 ：

  • 借：銀行存款

  • 貸：稅金及附加

  1. 以前年度多繳的退稅 ：

  • 借：銀行存款

  • 貸：以前年度損益調(diào)整

  • 同時(shí)需要計(jì)算所得稅，并調(diào)整前期損益

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