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老師，您好！跟您請教個業(yè)務(wù)問題，房地產(chǎn)公司土地增值稅清算后，普通住宅增值率不超過20%，預繳的土地增值稅退回了，請問退回的稅款要怎么賬務(wù)處理呢？要不要補繳企業(yè)所得稅？預繳的土地增值稅在交房時都計提過稅金及附加了。麻煩您了，萬分感謝！

139****6234

于2024-11-12  10:21發(fā)布92人瀏覽

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本年度多繳的退稅 ：

借：銀行存款

貸：稅金及附加

以前年度多繳的退稅 ：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

同時需要計算所得稅，并調(diào)整前期損益

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