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你好 老師 12月底之前公司需要哪些事情是需要自查哪些事項

姚女士

于2024-12-04  12:01發(fā)布94人瀏覽

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在12月底之前,公司需要進行一系列的自查工作以確保財務報告的準確性和合規(guī)性。以下是幾個關鍵的自查事項:

1. 關注臨界點

  • 測算各實體利潤情況和所得情況,特別是關注可能導致稅負巨大波動的臨界點(如100萬、300萬所得)。

2. 檢查企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件

  • 對照企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,檢查公司實際情況,確保滿足優(yōu)惠條件,并留存相關資料。

3. 關注借款情況

  • 自然人股東借款在本月底前收回,避免年末資產(chǎn)負債表上出現(xiàn)股東借款。

  • 公司無償借款應清理,確保年末資產(chǎn)負債表上沒有這些往來款項。

4. 發(fā)票問題1

  • 提前擬催票通知,由采購或業(yè)務部門直接向供應商催票,確保所有發(fā)票都已收到。

5. 成本費用核算

  • 檢查是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準,未進行納稅調整。

  • 核實用于非增值稅應稅項目的購進貨物(勞務)是否按規(guī)定作進項稅額轉出

  • 檢查是否存在虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本,以及使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證。

6. 收入與成本費用

  • 核實企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定,是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

  • 檢查是否存在將資本性支出一次性計入成本費用,未進行納稅調整。

7. 折舊與攤銷

  • 確認是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊,隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限,或不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊。

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