×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

工資計(jì)提和發(fā)放怎么做!超全教程看這里!

發(fā)布時(shí)間:2019-06-06 11:41來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

每月工資發(fā)放!也是每個(gè)員工的頭等大事!是萬(wàn)萬(wàn)不能出錯(cuò)的點(diǎn)然而在計(jì)提工資和發(fā)放工資這塊,會(huì)計(jì)分錄稍不小心就會(huì)搞混,幾乎每個(gè)會(huì)計(jì)都曾經(jīng)“掉進(jìn)坑里”呢~今天小編就來(lái)好好講講計(jì)提工資和發(fā)放工資的相關(guān)會(huì)計(jì)處理吧!

每月工資發(fā)放!也是每個(gè)員工的頭等大事!是萬(wàn)萬(wàn)不能出錯(cuò)的點(diǎn)然而在計(jì)提工資和發(fā)放工資這塊,會(huì)計(jì)分錄稍不小心就會(huì)搞混,幾乎每個(gè)會(huì)計(jì)都曾經(jīng)“掉進(jìn)坑里”呢~今天小編就來(lái)好好講講計(jì)提工資和發(fā)放工資的相關(guān)會(huì)計(jì)處理吧!

01、計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別  

(一)、計(jì)提,即計(jì)算和提取,功能主要有:

1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來(lái)做,不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值)。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

(二)、發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資

事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來(lái)講的,不是絕對(duì)的提前計(jì)提。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;

但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)

所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬。

02、工資計(jì)提和發(fā)放工資的分錄說(shuō)明

首先,無(wú)論是什么會(huì)計(jì)分錄,你都要記熟借貸與貸的關(guān)系,如下表:

工資計(jì)提和發(fā)放怎么做!超全教程看這里!

那么,計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?

1.計(jì)提工資時(shí)(就是前文提到的企業(yè)拿來(lái)發(fā)工資的錢(qián)) 
借:管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門(mén)內(nèi)容的支出的,如果是銷(xiāo)售用途就計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借:管理費(fèi)用(同上)

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 

工資是計(jì)提了,次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時(shí) 
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
【注意】
社保沒(méi)辦理之前不能計(jì)提,“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納的部分,可列入“管理費(fèi)用”中。
據(jù)瑞幸咖啡招股書(shū)披露:2018年公司凈收入8.4億元,凈虧損16.2億元;2019年截至3月31日一季度凈收入為4.8億元,凈虧損5.5億元。

03、計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同,分錄如何做?

這里分2種情況,
如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:
借:管理費(fèi)用-工資紅字
貸:應(yīng)付職工薪酬紅字
如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:
借:管理費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 
04、企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)一金,計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄?
1、計(jì)提工資時(shí)要先把企業(yè)部分的社保繳了:
借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 
2、次月發(fā)放工資時(shí),企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對(duì)應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用-住房公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 

3、企業(yè)承擔(dān)的社保部分,會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為: 
借:管理費(fèi)用:養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))
貸:應(yīng)付職工薪酬:養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

到這里要注意:

向社保局繳納保險(xiǎn)費(fèi)用、稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)要把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉先。

所以會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為: 
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)
 應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)
 貸:銀行存款(把個(gè)人扣下來(lái)的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款。

以上就是工資計(jì)提和發(fā)放的相關(guān)內(nèi)容,想要了解更多有關(guān)賬務(wù)實(shí)操教程,關(guān)注小編的微信公眾號(hào):“會(huì)計(jì)教練”更多會(huì)計(jì)知識(shí)與你分享!

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865