發(fā)布時(shí)間:2021-07-31 14:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)做什么項(xiàng)目會(huì)簽一些合同的,如果違約的話(huà)是需要支付其違約金的。那么違約金的賬務(wù)問(wèn)題怎么處理,這個(gè)問(wèn)題是有點(diǎn)難度,但只要知道了違約金算什么會(huì)計(jì)科目,這個(gè)問(wèn)題就很簡(jiǎn)單了。為此小編翻閱了大量的相關(guān)資料并咨詢(xún)我們會(huì)計(jì)教練上的講師,得出的結(jié)論如下:
企業(yè)做什么項(xiàng)目會(huì)簽一些合同的,如果違約的話(huà)是需要支付其違約金的。那么違約金的賬務(wù)問(wèn)題怎么處理,這個(gè)問(wèn)題是有點(diǎn)難度,但只要知道了違約金算什么會(huì)計(jì)科目,這個(gè)問(wèn)題就很簡(jiǎn)單了。為此小編翻閱了大量的相關(guān)資料并咨詢(xún)我們會(huì)計(jì)教練上的講師,得出的結(jié)論如下:
1、收取違約金的稅務(wù)處理
賣(mài)方收取違約金,是銷(xiāo)售方或提供勞務(wù)方向購(gòu)買(mǎi)方或接受勞務(wù)方收取的違約金,一般會(huì)被認(rèn)定為價(jià)外費(fèi)用。
例如,A公司購(gòu)買(mǎi)B公司貨物,合同約定價(jià)款100萬(wàn)元,付款期限為貨物交付10天內(nèi)。10天期限內(nèi),A公司未按約定付款。50天后,A支付貨款100萬(wàn)元,并按合同約定,向B公司支付違約金3萬(wàn)元。此違約金為正向違約金。
根據(jù)增值稅暫行條例第六條規(guī)定,銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條規(guī)定,增值稅暫行條例第六條第一款所稱(chēng)價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此,銷(xiāo)售貨物單位收取違約金符合“價(jià)外費(fèi)用”時(shí),應(yīng)同貨物一并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、違約金的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)收取違約金,屬于與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收入,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。同理,支付違約金應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出處理。
上述案例中,B公司收取正向違約金3萬(wàn)元,應(yīng)繳納增值稅。由于增值稅是價(jià)外稅,B公司應(yīng)繳納增值稅30000÷1.17×17%=4358.97(萬(wàn)元)。
B公司收取違約金3萬(wàn)元,會(huì)計(jì)處理為:
借:銀行存款 30000
貸:營(yíng)業(yè)外收入 25641.03
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 4358.97。
通過(guò)上文的講師想必大家對(duì)違約金算什么會(huì)計(jì)科目,多多少少都有了自己的了解。想要了解更多相關(guān)知識(shí),可以點(diǎn)擊下方的鏈接里邊有更詳細(xì)的視頻課程講解還有名師授課哦。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)和讀者投稿,我們不確定投稿用戶(hù)享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●這么全面財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程!從報(bào)銷(xiāo)審
●行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證及報(bào)銷(xiāo)附件模板,附財(cái)
●36條會(huì)計(jì)憑證附件清單,會(huì)計(jì)對(duì)照著做不出
●成本分析表格別再做流水賬了!可視化成本分
●財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程培訓(xùn)PPT,含費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及
●熬了整整24個(gè)小時(shí),做好了財(cái)務(wù)收支明細(xì)表
●財(cái)務(wù)必備:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所有附件明細(xì)清單(32
●規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所需附件清單,附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流