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企業(yè)在收到稅費(fèi)返還時(shí)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)收到的金額做相應(yīng)的賬務(wù)處理，所以，會計(jì)教練小編在下面的文章中專門為大家總結(jié)了關(guān)于企業(yè)所得稅稅費(fèi)返還的會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，想要了解這個(gè)知識點(diǎn)的小伙伴趕緊來看看吧，希望在小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

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企業(yè)所得稅稅費(fèi)返還的賬務(wù)處理

一、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原計(jì)入""稅金及附加""科目的各種稅金,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅/城建稅等

借：稅金及附加(借方紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅/城建稅等( 貸方紅字)

二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅,記入""營業(yè)外收入""科目的貸方,會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

期末""營業(yè)外收入""貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅,期末由本科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至""本年利潤""科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.會計(jì)分錄如下：

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

三、出口企業(yè)銷售出口貨物,按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理""免、抵、退""稅申報(bào)所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額,實(shí)際收到應(yīng)退回的增值稅消費(fèi)稅等時(shí),計(jì)入""應(yīng)收出口退稅款""科目貸方,會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-出口退稅款

企業(yè)稅收返還的會計(jì)處理原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會字[1995]6號，以下簡稱《通知》)，與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同：

1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的增值稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

2.增值稅因其屬“價(jià)外稅”，退稅或稅收返還時(shí)不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補(bǔ)貼收入。

3.外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)退消費(fèi)稅，因?yàn)楸酒髽I(yè)并沒有計(jì)算交納消費(fèi)稅，但消費(fèi)稅已在生產(chǎn)廠家交納而包含在買價(jià)中，所以計(jì)算退稅時(shí)應(yīng)沖減出口商品的銷售成本。

通過上述的闡述，了解了企業(yè)所得稅稅費(fèi)返還的會計(jì)分錄之后，如果還存有疑問的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，小伙伴需要全面了解企業(yè)所得稅稅費(fèi)返還的賬務(wù)處理的內(nèi)容，還要了解企業(yè)稅收返還的會計(jì)處理原則。

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