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答:分錄如下:
發(fā)生時:
借:管理費用-招待費用
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項
貸:現(xiàn)金。
轉(zhuǎn)出時:
借:管理費用-招待費
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
業(yè)務(wù)招待費進(jìn)項稅可以抵扣嗎
納稅人業(yè)務(wù)招待費屬于個人消費支出,不得抵扣進(jìn)項稅額。
政策依據(jù):財稅(2016)36號
第二十七條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
通過上面的闡述,在看了招待費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做后,如果大家還有上面疑問,就點擊下面的鏈接,名師教你學(xué)會計分錄課。
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