發(fā)布時(shí)間:2021-07-31 15:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)財(cái)務(wù)人員在年終結(jié)賬的時(shí)候就要忙碌起來了,特別是需要注意以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的問題,看它是否有錯(cuò)誤,如果以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤該如何處理呢,小編已經(jīng)為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容,快跟著小編一起看下方文章吧,希望對(duì)你能有所幫助。
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以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的錯(cuò)誤一般上一年度出現(xiàn)的居多,因此需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整,使該錯(cuò)誤不會(huì)影響到本年度的利潤總額。
以前年度多計(jì)或少計(jì)的費(fèi)用和收益,可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)節(jié),將錯(cuò)誤部分結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下,以保證在盈余公積調(diào)整的情況下,不影響“本年利潤”科目。
1.收入類科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等;
2.費(fèi)用類科目:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等;
3.直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得:營業(yè)外收入;
4.直接計(jì)入當(dāng)期利潤的損失:營業(yè)外支出。
【案例】
小李公司在稅務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn),上一年度多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊80萬元,因此責(zé)令小李公司作納稅調(diào)整,補(bǔ)交企業(yè)所得稅20萬元(小李公司企業(yè)所得稅稅率為25%)。則編制會(huì)計(jì)分錄如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):
計(jì)提時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整 20
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 20
補(bǔ)交稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 20
貸:銀行存款 20
結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整
借:本年利潤 20
貸:以前年度損益調(diào)整 20
借:利潤分配——未分配利潤 20
貸:本年利潤 20
通過上述的闡述,看了以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤該如何處理后,還存有疑問的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的處理課程視頻,名師幫你全面掌握進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出以前年度的會(huì)計(jì)分錄以及調(diào)賬以前年度損益調(diào)整該如何結(jié)轉(zhuǎn)。
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