用戶注冊

壞賬準備是一個備抵賬戶，關(guān)于壞賬準備小伙伴們應(yīng)該有所了解了，今天小編就關(guān)于壞賬準備匯算清繳如何處理這個問題給打擊整理了相關(guān)的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

壞賬準備是一個備抵賬戶，關(guān)于壞賬準備小伙伴們應(yīng)該有所了解了，今天小編就關(guān)于壞賬準備匯算清繳如何處理這個問題給打擊整理了相關(guān)的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀！

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學習資料，速領(lǐng)！

16073閱讀 3696人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取

壞賬準備匯算清繳的處理方式

壞賬準備不允許稅前扣除，需全額，發(fā)生壞賬時，報稅務(wù)機關(guān)批準據(jù)實扣除。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。

匯算清繳是指納稅人在規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

凡財務(wù)會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定適用查帳征收的企業(yè)，均應(yīng)當在年終進行所得稅的匯算清繳。

匯算清繳的關(guān)鍵：收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

壞賬核算的方法：

壞賬損失的核算方法有兩種：一是直接轉(zhuǎn)銷法；二是備抵法。

直接轉(zhuǎn)銷

直接轉(zhuǎn)銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時，直接借記“資產(chǎn)減值損失-壞賬損失”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。這種方法核算簡單，不需要設(shè)置“壞賬準備”科目。關(guān)于直接轉(zhuǎn)銷法，我們還應(yīng)掌握以下兩個要點：

第一，該法不符合權(quán)責發(fā)生制和配比原則;

第二，在該法下，如果已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回，應(yīng)做兩筆會計分錄，即先借記 “應(yīng)收賬款”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失-壞賬損失”科目;然后再借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

備抵法

備抵法是指在壞賬損失實際發(fā)生前，就依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則估計損失，并同時形成壞賬準備，待壞賬損失實際發(fā)生時再沖減壞賬準備。

通過上述的闡述，看了壞賬準備匯算清繳如何處理后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關(guān)會計人的先關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

14295閱讀 3287人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取

相關(guān)閱讀：

計提壞賬準備的賬務(wù)處理

壞賬準備的計提方法