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員工最在意的就是自己的工資，這也是員工對(duì)于公司貢獻(xiàn)價(jià)值的反映。那么企業(yè)來講計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)工資分錄怎么處理呢?這是一個(gè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須掌握的問題，做賬的熟練程度就取決于會(huì)計(jì)知識(shí)的掌握程度，下文進(jìn)行詳細(xì)解答，還有其他問題也歡迎大家的提問咨詢。

員工最在意的就是自己的工資，這也是員工對(duì)于公司貢獻(xiàn)價(jià)值的反映。那么企業(yè)來講計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)工資分錄怎么處理呢?這是一個(gè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須掌握的問題，做賬的熟練程度就取決于會(huì)計(jì)知識(shí)的掌握程度，下文進(jìn)行詳細(xì)解答，還有其他問題也歡迎大家的提問咨詢。

計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)工資分錄

提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提，因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

1、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等)， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)工資分錄怎么處理想必大家已經(jīng)有所了解了，了解了以后接下來就來點(diǎn)擊下方鏈接來學(xué)習(xí)一下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際處理課程吧，更多資料包也可以免費(fèi)領(lǐng)取，速來點(diǎn)擊!

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