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作為一個財務(wù)人員，在工作中可能會遇到各種問題，遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，關(guān)于計提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做的這個問題，小編覺得會有新手小白不知道怎么解決這個問題，不知道的也沒關(guān)系，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的。

作為一個財務(wù)人員，在工作中可能會遇到各種問題，遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，關(guān)于計提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做的這個問題，小編覺得會有新手小白不知道怎么解決這個問題，不知道的也沒關(guān)系，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的。

1問：開普通發(fā)票要注意些什么?

答：有沒有收到收票方正確的納稅識別號、商品信息要準(zhǔn)確，發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。

2問：臨時工和小時工用不用申報全員個稅?

答：金稅三期下，無論是否繳納個稅，一律在個稅申報系統(tǒng)全員申報。

3問：企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險該怎么做分錄?

答：

計提時：

借 管理費用/銷售費用-社保等

貸 應(yīng)付職工薪酬/-社保

繳納

借 應(yīng)付職工薪酬/-社保

貸 銀行存款

再問：企業(yè)給職工購買的補(bǔ)充工傷和健康保險該怎么做分錄，允許扣除嗎?

答：

借 管理費用-社會保險費-工傷保險/健康保險

貸 應(yīng)付職工薪酬

借 應(yīng)付職工薪酬

貸 銀行存款

稅法規(guī)定范圍內(nèi)可以稅前扣除。

4問：生產(chǎn)型企業(yè)，籌建期無形資產(chǎn)(土地)要攤銷嗎?如果攤銷，費用是進(jìn)什么時候科目? 在建工程? 管理費用?

答：需要攤銷，攤銷時入管理費用。

5問：加油票 也要寫納稅人識別號嗎?

答：如果發(fā)票有納稅人識別號是要的，沒有這欄可以不用。

6問：專項發(fā)票可不可以只開什么一批和金額?

答：不可以。

7問：購貨發(fā)票比貨物先到， 如何處理?

答：可以先不做賬。

8問：計提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做?含社保，個稅?

答：

計提工資:

借 管理(銷售)費用-工資(應(yīng)發(fā))

貸 借應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))

發(fā)工資:

借 應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))

貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)，應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸 銀行存款(實發(fā))

計提社保公積金:

借 管理(銷售)費用-社保/公積金(公司部分)

貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(公司部分)

繳款社保公積金:

借 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金，應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)

貸 銀行存款

繳個稅：

借 應(yīng)交稅費-個人所得稅

貸 銀行存款

9問：餐費、住宿費我們計入業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅額可以抵扣嗎?

答：不可以抵扣

10問：應(yīng)交增值稅的科目如何使用。做收入時應(yīng)該放在應(yīng)交銷項稅，還是已交稅金，這幾個科目有什么區(qū)別，整個流程該怎么做分錄?

答：

銷售時:

借 應(yīng)收賬款/銀行存款

貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)，主營業(yè)務(wù)收入

購進(jìn)材料時:

借 原材料，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，

貸 銀行存款/應(yīng)付賬款

繳納稅金時:

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸 銀行存款

如果本月有稅金沒有繳:

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅

計提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做，小編已經(jīng)像大家介紹完畢了，會計分錄依然是我們學(xué)習(xí)當(dāng)中的重點，如果你想了解更多的分錄可以點擊下方的鏈接，馬上觀看巧學(xué)會計分錄課程!

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