一般來說企業(yè)的增值稅進項稅是可以進行抵扣的,那么進項抵扣增值稅稅費會計分錄怎么寫呢?可能很多小伙伴們對此不是很了解,那也不礙事的,小編對此進行了詳細的總結(jié)歸納,不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦,那么接下來就趕緊跟著小編來看一下吧!
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1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)
3、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、交稅后:
借:應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
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