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年末進行所得稅匯算清繳時，按照規(guī)定進行預繳，而且，在匯算清繳時，還要進行計提，接下來，會計教練小編為大家整理的就是關于所得稅匯算清繳計提的會計分錄的相關知識點，感興趣的小伙伴快來看看吧，小編整理的文章就在下方，歡迎大家前來閱讀!

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所得稅匯算清繳計提的賬務處理

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

通過上述文章的介紹，了解了所得稅匯算清繳計提的會計分錄之后，如果還有疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費試聽會計業(yè)務實訓解析課程的視頻，相信小伙伴們可以更好地掌握所得稅匯算清繳計提的賬務處理的內容。

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