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上月留底的進(jìn)項稅是不影響做會計分錄的哦，很多會計小伙伴對這不是很清楚。為此小編把，上月留抵的進(jìn)項稅本月怎樣做分錄的詳解答案以及相關(guān)內(nèi)容都整理在了下文中，有興趣的會計小伙伴快去瞅一瞅看一看，對以后的會計工作是很有幫助的。

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上月留抵的進(jìn)項稅本月的分錄

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

開始試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，

借記“應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額”科目，

貸記 “應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，

借記 “應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，

貸記“應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額”科目。

“應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。

進(jìn)項稅留抵：進(jìn)項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續(xù)抵扣。

上期留抵不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留抵?jǐn)?shù)。用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留抵進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留抵稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即，

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

待抵扣進(jìn)項稅額與待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別

1、待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。

2、“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。

以上就是會計教練小編整理的，上月留抵的進(jìn)項稅本月怎樣做分錄。大家有沒有學(xué)會呢，如果有不了解的地方可以點擊下方的鏈接觀看會計業(yè)務(wù)實訓(xùn)課程哦，還有相關(guān)資料免費拿。