所得稅在年末匯算清繳時,企業(yè)的財務(wù)人員主要根據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)做相應(yīng)的會計處理,那么,所得稅匯算清繳怎么做會計分錄呢?會計教練小編針對這一問題為小伙伴們歸納了相關(guān)的內(nèi)容,想要了解小伙伴趕緊來看看吧,希望可以幫助到大家。相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方的文章中!
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企業(yè)以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整,將會計所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得,在按照所得稅稅率計算得出年度應(yīng)納稅額,并與年度已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款,這就是匯算清繳工作。
由于企業(yè)所得稅的處理方法是先預(yù)繳再匯算清繳,因此,匯算清繳就是確認企業(yè)應(yīng)補繳或應(yīng)退回稅款的過程,并根據(jù)應(yīng)補還是應(yīng)退稅款做相應(yīng)的會計分錄。
企業(yè)的匯算清繳工作都是在下一年度完成,由于上一年度的賬務(wù)已經(jīng)完結(jié),因此,對于匯算清繳結(jié)果的賬務(wù)處理,需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算,接下來以會計分錄的方式進行分別說明。
1、根據(jù)匯算清繳結(jié)果,企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅,做以下會計分錄:
借:以前年度損益(補繳)
貸:應(yīng)交稅費-所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益(補繳)
2、企業(yè)實際補繳企業(yè)所得稅時,做以下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:銀行存款
3、根據(jù)匯算清繳結(jié)果,企業(yè)多繳企業(yè)所得稅,做以下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:以前年度損益(多繳)
同時,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:
借:以前年度損益(多繳)
貸:利潤分配-未分配利潤
企業(yè)多繳的所得稅可沖減本年應(yīng)繳稅費。
通過上文的介紹,了解了所得稅匯算清繳怎么做會計分錄之后,如果還有什么疑問的,可以點擊下方鏈接,來免費學習有關(guān)會計業(yè)務(wù)實訓(xùn)解析課程的視頻,相信小伙伴們都可以了解所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理的知識點。
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