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隨著稅收規(guī)定的不斷變化，企業(yè)會(huì)有一些需要減免所得稅的情況，而減免所得稅也是需要做賬務(wù)處理的，接下來(lái)，會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的就是關(guān)于減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴趕緊來(lái)看看吧，希望可以幫助到大家，相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方!

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減免的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

第一種情況：征前減免

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免，企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。

第二種情況：即征即退與先征后退

即征即退是指企業(yè)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定為企業(yè)當(dāng)場(chǎng)辦理退稅手續(xù)。先征后退是指企業(yè)按照規(guī)定申報(bào)繳納所得稅后稅務(wù)機(jī)關(guān)再按照規(guī)定程序?yàn)槠髽I(yè)辦理減免。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候，

借：所得費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)，

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響。

第三種情況：有指定用途的退稅

有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見(jiàn)情形如下。

1、所得稅退稅款作為國(guó)家投資，形成專門的國(guó)家資本。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本———國(guó)家資本金

2、所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：資本公積———其他資本公積

3、所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

使用的時(shí)候，

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

上述1-3項(xiàng)退稅均沒(méi)有對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生影響。

4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：資本公積———其他資本公積

使用的時(shí)候，

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

通過(guò)上述的闡述，看了減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的文章之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，可以幫助小伙伴更加全面的了解減免的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。

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