發(fā)布時(shí)間:2021-08-03 16:20來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號隨著稅收規(guī)定的不斷變化,企業(yè)會(huì)有一些需要減免所得稅的情況,而減免所得稅也是需要做賬務(wù)處理的,接下來,會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的就是關(guān)于減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的相關(guān)知識點(diǎn),感興趣的小伙伴趕緊來看看吧,希望可以幫助到大家,相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方!
隨著稅收規(guī)定的不斷變化,企業(yè)會(huì)有一些需要減免所得稅的情況,而減免所得稅也是需要做賬務(wù)處理的,接下來,會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的就是關(guān)于減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的相關(guān)知識點(diǎn),感興趣的小伙伴趕緊來看看吧,希望可以幫助到大家,相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方!
第一種情況:征前減免
征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款。在此情況下,企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí),
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。
第二種情況:即征即退與先征后退
即征即退是指企業(yè)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定為企業(yè)當(dāng)場辦理退稅手續(xù)。先征后退是指企業(yè)按照規(guī)定申報(bào)繳納所得稅后稅務(wù)機(jī)關(guān)再按照規(guī)定程序?yàn)槠髽I(yè)辦理減免。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候,
借:所得費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí),
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損,對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。
第三種情況:有指定用途的退稅
有些情況下,企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途,企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資,形成專門的國家資本。收到退稅時(shí),
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本———國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈(zèng)與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí),
借:銀行存款
貸:資本公積———其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時(shí),
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
使用的時(shí)候,
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
上述1-3項(xiàng)退稅均沒有對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響。
4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時(shí),
借:銀行存款
貸:資本公積———其他資本公積
使用的時(shí)候,
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
通過上述的闡述,看了減免的企業(yè)所得稅怎么做賬的文章之后,如果還有什么不明白的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻,可以幫助小伙伴更加全面的了解減免的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●資產(chǎn)負(fù)債表模板、利潤表模板、現(xiàn)金流量表模
●長期掛賬的“其他應(yīng)收賬款”如何平賬?這5
●江蘇財(cái)務(wù)主管熬夜編制,42套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單據(jù)
●真不愧是華為專業(yè)版公司財(cái)務(wù)管理制度范文,
●財(cái)務(wù)須知:規(guī)范的公司費(fèi)用報(bào)銷所需憑證附件
●財(cái)務(wù)總監(jiān)熬夜匯編了,財(cái)務(wù)常見100條審計(jì)
●期間費(fèi)用會(huì)計(jì)科目有哪些?三大期間費(fèi)用科目
●財(cái)務(wù)分析怎么做?分享一套財(cái)務(wù)分析模板,附
iphone下載
Android下載
微信公眾號