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前段時(shí)間有小伙伴問我，物業(yè)公司代收自來水水費(fèi)差額扣除納稅的會(huì)計(jì)分錄不知道要怎么做，其實(shí)接觸過的應(yīng)該知道，這個(gè)并不難，有句話怎么說：難者不會(huì)，會(huì)者不難 。說的大概就是這個(gè)意思，接下來就讓小編帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)下關(guān)于物業(yè)公司的自來水費(fèi)差額扣除的會(huì)計(jì)分錄是怎么做的吧!有任何不理解的問題都可以點(diǎn)擊下方圖片，咨詢我們的金牌講師。

物業(yè)水費(fèi)分錄怎么做?前段時(shí)間有小伙伴問我，物業(yè)公司代收自來水水費(fèi)差額扣除納稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做，其實(shí)接觸過的應(yīng)該知道，這個(gè)并不難，有句話怎么說：難者不會(huì)，會(huì)者不難 。說的大概就是這個(gè)意思，接下來就讓小編帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)下關(guān)于物業(yè)公司的自來水費(fèi)差額扣除的會(huì)計(jì)分錄是怎么做的吧!有任何不理解的問題都可以點(diǎn)擊下方圖片，咨詢我們的金牌講師。

案例：自有辦公樓部分出租

乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。乙公司作為單一承租方，向甲公司租賃房屋作為辦公用房。由甲公司負(fù)責(zé)對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理。甲公司采用公用水電表方式，與乙公司分?jǐn)偲渥赓U合約期內(nèi)發(fā)生的水電費(fèi)用。

2019年8月，甲公司取得自來水公司按3%征收率開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10300元。其中，自用水費(fèi)含稅價(jià)格6180元，承租方使用水費(fèi)含稅價(jià)格4120元。取得電力公司按13%稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)22600元。其中，自用電費(fèi)含稅價(jià)格13560元，承租方使用電費(fèi)含稅價(jià)格9040元。那么，辦公用房在2019年8月發(fā)生的水電費(fèi)支出，甲公司應(yīng)如何向乙公司收取?

方案一：按照轉(zhuǎn)售水電處理

按照規(guī)定，增值稅納稅人超出經(jīng)營(yíng)范圍銷售水電費(fèi)，可按規(guī)定自開或代開專票。甲公司按照轉(zhuǎn)售水電，向乙公司收取相應(yīng)的水電費(fèi)用，并開具對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。乙公司以此為稅前扣除憑證，進(jìn)行相應(yīng)處理。其中，對(duì)向乙公司收取的價(jià)稅合計(jì)4120元水費(fèi)，甲公司應(yīng)按規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào))規(guī)定，甲公司為乙公司提供了物業(yè)管理服務(wù)，可以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率，計(jì)算繳納增值稅。

此時(shí)，甲公司應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：

轉(zhuǎn)售水時(shí)，依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目 6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 300

其他業(yè)務(wù)成本 4120

貸：銀行存款 10300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 120

向乙公司收取水費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款 4120

貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 120

按扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額差額，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 120

貸：其他業(yè)務(wù)成本 120

轉(zhuǎn)售電力時(shí)，以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目 12000

其他業(yè)務(wù)成本 8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2600

貸：銀行存款 22600

向乙公司收取電費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款 9040

貸：其他業(yè)務(wù)收入 8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1040

乙公司取得水電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此作為成本費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。

支付水費(fèi)并取得甲公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目 4000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 120

貸：銀行存款 4120

支付電費(fèi)并取得電費(fèi)專用發(fā)票時(shí)，按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目 8000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1040

貸：銀行存款 9040

以上就是今天給大家分享的物業(yè)水費(fèi)差額會(huì)計(jì)分錄，有哪里看不懂的小伙伴可以點(diǎn)擊上面圖片與我們的專業(yè)的答疑老師進(jìn)行溝通，也可以咨詢我們的在線客服，獲取更多會(huì)計(jì)知識(shí)，領(lǐng)取會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽課程!!!