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今天我們將進(jìn)行下會計(jì)分錄的學(xué)習(xí)，可能對于一些小伙伴來說是復(fù)習(xí)，反正不管如何，來進(jìn)行下以下的學(xué)習(xí)吧!對于匯算清繳的問題，也是需要會計(jì)人員格外重視的，那么匯算清繳補(bǔ)交去年企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如何做呢,接下來就跟著小編一起來看看吧!

今天我們將進(jìn)行下會計(jì)分錄的學(xué)習(xí)，可能對于一些小伙伴來說是復(fù)習(xí)，反正不管如何，來進(jìn)行下以下的學(xué)習(xí)吧!對于匯算清繳的問題，也是需要會計(jì)人員格外重視的，那么匯算清繳補(bǔ)交去年企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如何做呢,接下來就跟著小編一起來看看吧!

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計(jì)分錄為

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)分錄如下

年度匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額>0

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款的會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如果企業(yè)計(jì)提了盈余公積，則需要做該筆分錄，反之，則不需要做)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

關(guān)于報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項(xiàng)目的金額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

通過上述的闡述,看了匯算清繳補(bǔ)交去年企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄后,還存有疑問的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)巧學(xué)會計(jì)分錄的課程視頻,名師幫你零基礎(chǔ)學(xué)習(xí)會計(jì)分錄及幫你全面掌握會計(jì)常用的賬務(wù)處理方法,以及為大家整理了會計(jì)不常見的名詞概念，以便大家查閱學(xué)習(xí)!

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