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按照規(guī)定，企業(yè)所得稅屬于損益類科目，需要財(cái)務(wù)人員單獨(dú)列示，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。相關(guān)的具體內(nèi)容，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)為大家歸納在下方關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的文章中，感興趣的小伙伴趕緊跟著小編一起來學(xué)習(xí)吧。歡迎大家前來閱讀小編的文章!

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預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定企業(yè)所得稅屬于損益類科目，單獨(dú)列示為“所得稅費(fèi)用”科目。

1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳，按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

3、計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多交所得稅款

貸：所得稅費(fèi)用

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多交所得稅款

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí),在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多交所得稅款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)繳，就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

通過上述文章的介紹，相信小伙伴們對(duì)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做已經(jīng)有所了解了，如果想要了解更多的內(nèi)容，點(diǎn)擊下方會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的鏈接，可以幫助大家更好的了解預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容。

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