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會計(jì)分錄是是我們學(xué)習(xí)會計(jì)時(shí)經(jīng)常要做的，很多人一提到會計(jì)分錄就會感覺很頭疼，今天小編就來和大家分享一下一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，具體的內(nèi)容小編整理的下方了，快來一起看一遍吧，還有疑問的小伙伴們可以咨詢在線答疑老師，會耐心的為你解答!

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一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.

"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從"應(yīng)交增值稅"或"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額.

(1)月份終了,將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月份終了,將當(dāng)月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅檢查調(diào)整科目的會計(jì)處理

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整主要核算:

(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;

(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;

(3)全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,若本科目余額在借方

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

(4)全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,若本科目余額在貸方

a.借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

b.若"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

c.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

以上就是小編分享的一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容了，不知道看完之后的你是否學(xué)會了嗎?如果還有疑問的話，請點(diǎn)擊下方的鏈接，進(jìn)入相關(guān)的課程行學(xué)習(xí)吧!

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