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公司的銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣是非常常見的，那么銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄。這對于這個(gè)問題，會(huì)計(jì)教練小編通宵達(dá)旦查閱了大量的相關(guān)資料并咨詢我們會(huì)計(jì)教練上的講師。得出的結(jié)論小編都羅列在了下文中，希望對大家有所幫助。

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銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:版在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫權(quán)時(shí)就不用繳稅了,也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

通過上述的闡述，看了銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄后，還有什么疑問的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來限時(shí)免費(fèi)學(xué)習(xí)巧學(xué)會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識點(diǎn)!