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今天小編就和大家一起學習下交易性金融資產相關會計分錄是什么吧!交易性金融資產指的是企業(yè)未來在近期內出售并且持有的金融資產，目的是賺取差價。那么與交易性金融資產有關的會計分錄有哪些呢?快來和小編一起來看看吧!

今天小編就和大家一起學習下交易性金融資產相關會計分錄是什么吧!交易性金融資產指的是企業(yè)未來在近期內出售并且持有的金融資產，目的是賺取差價。那么與交易性金融資產有關的會計分錄有哪些呢?快來和小編一起來看看吧!

與交易性金融資產有關的賬務處理

(1)企業(yè)取得交易性金融資產時的會計分錄：

借：交易性金融資產——成本

應收股利(取得時已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)

貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的價款)

借：投資收益(發(fā)生的交易費用)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金等(支付的交易費用)

(2)持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

(3)收到現(xiàn)金股利或債券利息的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

(4)資產負債表日，按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額，計入當期損益。

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于賬面余額的差額的會計分錄：

借：交易性金融資產——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：公允價值變動損益

資產負債表日，公公允價值低于其賬面余額的差額的會計分錄：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

(5)出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款

投資收益

交易性金融資產——公允價值變動

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產—公允價值變動

投資收益(處置收益)

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