用戶注冊

每一個(gè)企業(yè)基本上都交稅，小伙伴們應(yīng)該都有所了解了，那么小伙伴們知道年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄怎么做這個(gè)問題，小伙伴們知道嗎?今天小編就關(guān)于這個(gè)問題給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個(gè)知識點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨系小編一起來學(xué)習(xí)一下吧!

每一個(gè)企業(yè)基本上都交稅，小伙伴們應(yīng)該都有所了解了，那么小伙伴們知道年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄怎么做這個(gè)問題，小伙伴們知道嗎?今天小編就關(guān)于這個(gè)問題給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個(gè)知識點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨系小編一起來學(xué)習(xí)一下吧!

年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄如下

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

通過上述的闡述，看了年企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄怎么做后，還有什么疑問的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識點(diǎn)!

干貨!限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取330個(gè)會計(jì)分錄匯總資料包啦!