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應(yīng)交稅費是按著規(guī)定需要繳納的各種稅費，對于應(yīng)交稅費進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫的問題，還是有許多小伙伴們不太明白的，因此小編就把相關(guān)的知識點總結(jié)在下方了，一起來看看吧。還有相關(guān)疑問的小伙伴們，記得咨詢我們的在線答疑老師，免費為你解答!

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應(yīng)交稅費進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄

首先,小編需要說的是,"應(yīng)交稅費"科目只是計提與上交,不用結(jié)轉(zhuǎn),而"應(yīng)交稅費"的對應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn).

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

比如,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,凡有應(yīng)交增值稅的,均應(yīng)從應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅明細(xì)帳上.

應(yīng)交稅費怎么結(jié)轉(zhuǎn)做會計分錄及實際操作分析

轉(zhuǎn)入未交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

月末進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

規(guī)范做法如下:

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅

(2)計提X月稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細(xì)賬有進(jìn)項稅余額即為留抵稅額.

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

理論需要結(jié)轉(zhuǎn).

月末需要把你的進(jìn)項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅

分錄應(yīng)該是這樣:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅

同時申報表附表2中有專門的一行就是填進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額.

以上就是小編介紹的，關(guān)于應(yīng)交稅費進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫的內(nèi)容了，不知道看完后的你學(xué)會了嗎?如果還有什么疑問的話，請點擊下方鏈接，進(jìn)入課程學(xué)習(xí)，還有很多名師在線講解，教你輕松寫分錄!

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