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銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?一起來看一下吧!

銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?一起來看一下吧!

增值稅帳務(wù)處理

——發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

——購進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

——當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

——月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

——次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

——月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

——收到退庫時(shí)

(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。