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國家的快速發(fā)展離不開進出口貿(mào)易，我國為了加大企業(yè)出口力度，對企業(yè)設置了出口退稅等優(yōu)惠稅收政策，一定程度上讓企業(yè)得到優(yōu)惠。今天，帶來的問題是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，公司會計如何做賬？

國家的快速發(fā)展離不開進出口貿(mào)易，我國為了加大企業(yè)出口力度，對企業(yè)設置了出口退稅等優(yōu)惠稅收政策，一定程度上讓企業(yè)得到優(yōu)惠。今天，帶來的問題是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，公司會計如何做賬？

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務處理

一、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），會計做賬處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

二、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。會計做賬處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

三、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款  應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1，當期應納稅額＝當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；

2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。

以上就是小編今天為大家總結(jié)的關于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，會計如何做賬的全部內(nèi)容了，通過做賬實操案例的教學，你有所了解了嗎？學會如何處理這類問題了嗎？學完是不是覺得并沒有想象的那么難呢？想要學習更多會計做賬實操課程，微信掃描關注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來拿！