發(fā)布時間:2021-08-20 15:09來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)中的會計人員在日常工作中,處理發(fā)票問題時,如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票已認(rèn)證但尚未抵扣的情況下,相關(guān)的處理方法都有哪些呢?還不太清楚的小伙伴就一起來看看具體有哪些吧!一起來看看會計教練小編整理的發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的處理方法有哪些吧!
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要弄清楚未申報的原因,是客觀原因,還是公司或財務(wù)人員的主觀原因造成的未申報。
(一)客觀原因
如果是客觀原因,比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等,這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說明,并申請補(bǔ)申報。
(二)主觀原因
如果是辦稅人員的主觀原因,比如忘記了或者申報漏了等等,由于目前發(fā)票沒有抵扣期限,所以可以放到后期繼續(xù)抵扣。
發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的會計分錄
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款(或庫存現(xiàn)金、或銀行存款)
可抵扣時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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