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納稅人在開具了增值稅電子專用發(fā)票后，如果發(fā)生了銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形時(shí)，需要開具紅字電子專票。那么如何開具紅字電子專票呢?一些小伙伴還不是很清楚，接下來(lái)就一起來(lái)看看紅字電子專用發(fā)票如何開具吧!

納稅人在開具了增值稅電子專用發(fā)票后，如果發(fā)生了銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形時(shí)，需要開具紅字電子專票。那么如何開具紅字電子專票呢?一些小伙伴還不是很清楚，接下來(lái)就一起來(lái)看看紅字電子專用發(fā)票如何開具吧!

開具紅字電子專票的流程

第一步是購(gòu)買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)。

根據(jù)購(gòu)買方是否已將電子專票用于申報(bào)抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購(gòu)買方開具《信息表》。如果購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。

銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

需要說(shuō)明的是，對(duì)于購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形，因購(gòu)買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時(shí)間差，購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

通過(guò)上文有關(guān)紅字電子專用發(fā)票如何開具的內(nèi)容講解后，各位小伙伴是否還有好奇的知識(shí)點(diǎn)呢，如果有的話，就一起來(lái)看看有關(guān)電子發(fā)票開票相關(guān)規(guī)定的免費(fèi)課程吧!另外，為了幫助大家更好的處理有關(guān)電子發(fā)票的問(wèn)題，小編還為大家整理了有關(guān)發(fā)票問(wèn)題大全匯總的資料包，可以免費(fèi)領(lǐng)取哦!

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