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當企業(yè)銷售貨物過程中或者銷售之后，出現了質量問題時，由于質量問題發(fā)生銷售退回的，相應的退貨增值稅發(fā)票如何開呢?也許這對于剛入職的小伙伴來說是一個難題，那么是否有那么困難呢，快來和會計教練小編一起來看看吧!希望可以對你有所幫助!

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銷售退貨的增值稅發(fā)票如何開具

1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條的規(guī)定：

小規(guī)模納稅人以外的納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

2、根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條的規(guī)定：

在開具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回，并且需要開紅字發(fā)票的，那么必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，或者是取得對方有效證明。

開具發(fā)票后，如果是發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，需要重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

根據上述所提到的規(guī)定，如果一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的，除了符合發(fā)票作廢的條件外，還應當按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。

如果開具的是普通發(fā)票，除了符合作廢條件外，也應當按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。

因此，一般納稅人應當按原銷售額全額開具紅字專用發(fā)票。

退貨的賬務處理

小規(guī)模納稅人的賬務處理

借：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款等

一般納稅人賬務處理

借：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應收賬款等

相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本

上述內容中，我們可以學習到相關的發(fā)票問題，那么對于退貨增值稅發(fā)票如何開的問題，各位小伙伴是否都有所了解了呢?是否剛興趣其他的發(fā)票小知識呢?如果是這樣的話，就一起來看看有關增值稅開票實操課程吧!限時免費哦!

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