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當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售貨物過(guò)程中或者銷(xiāo)售之后，出現(xiàn)了質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，由于質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生銷(xiāo)售退回的，相應(yīng)的退貨增值稅發(fā)票如何開(kāi)呢?也許這對(duì)于剛?cè)肼毜男』锇閬?lái)說(shuō)是一個(gè)難題，那么是否有那么困難呢，快來(lái)和會(huì)計(jì)教練小編一起來(lái)看看吧!希望可以對(duì)你有所幫助!

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銷(xiāo)售退貨的增值稅發(fā)票如何開(kāi)具

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條的規(guī)定：

小規(guī)模納稅人以外的納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條的規(guī)定：

在開(kāi)具發(fā)票后，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回，并且需要開(kāi)紅字發(fā)票的，那么必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，或者是取得對(duì)方有效證明。

開(kāi)具發(fā)票后，如果是發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，需要重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。

根據(jù)上述所提到的規(guī)定，如果一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除了符合發(fā)票作廢的條件外，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，除了符合作廢條件外，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。

因此，一般納稅人應(yīng)當(dāng)按原銷(xiāo)售額全額開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

退貨的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款等

一般納稅人賬務(wù)處理

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)收賬款等

相應(yīng)的庫(kù)存商品增多，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存商品

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

上述內(nèi)容中，我們可以學(xué)習(xí)到相關(guān)的發(fā)票問(wèn)題，那么對(duì)于退貨增值稅發(fā)票如何開(kāi)的問(wèn)題，各位小伙伴是否都有所了解了呢?是否剛興趣其他的發(fā)票小知識(shí)呢?如果是這樣的話，就一起來(lái)看看有關(guān)增值稅開(kāi)票實(shí)操課程吧!限時(shí)免費(fèi)哦!

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