用戶注冊(cè)

長(zhǎng)期以來(lái)，公司老板為了避稅、少繳稅款，用自己的個(gè)人銀行賬戶收支公司的資金往來(lái)，已是常事。我國(guó)“以票控稅” 的性質(zhì)，決定了發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管企業(yè)納稅情況的依據(jù)，同時(shí)也給了企業(yè)偷漏稅一定的空間。因此為了大家能夠了解更多賬務(wù)的內(nèi)容，小編就來(lái)為大家整理一下關(guān)于個(gè)人賬務(wù)稽查的相關(guān)內(nèi)容吧!

長(zhǎng)期以來(lái)，公司老板為了避稅、少繳稅款，用自己的個(gè)人銀行賬戶收支公司的資金往來(lái)，已是常事。我國(guó)“以票控稅” 的性質(zhì)，決定了發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管企業(yè)納稅情況的依據(jù)，同時(shí)也給了企業(yè)偷漏稅一定的空間。因此為了大家能夠了解更多賬務(wù)的內(nèi)容，小編就來(lái)為大家整理一下關(guān)于個(gè)人賬務(wù)稽查的相關(guān)內(nèi)容吧!

一、對(duì)個(gè)人賬戶稽查的法律依據(jù)

經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第(六)項(xiàng)職權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。檢查存款賬戶許可證明，由國(guó)家稅務(wù)總局制定。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。

也就是說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶，對(duì)個(gè)人的儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)該是個(gè)人涉及案件，成為了涉嫌人員才可以查詢。

二、對(duì)于大額支付交易的規(guī)定

1.法人、其他組織和個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱單位)之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付;

2.金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付;

3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

三、需要注意的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.虛開發(fā)票將清算;2.高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控;3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)。