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我們知道企業(yè)的負(fù)數(shù)發(fā)票就是紅字發(fā)票，紅字發(fā)票就是開具錯(cuò)誤或者其他的情況需要進(jìn)行作廢的發(fā)票，所以企業(yè)需要再開具正確的發(fā)票，會(huì)計(jì)教練小編為大家詳細(xì)的總結(jié)了負(fù)數(shù)發(fā)票如何做分錄的問題，希望可以對(duì)大家學(xué)好會(huì)計(jì)有所幫助!

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負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

負(fù)數(shù)發(fā)票即稅務(wù)管理系統(tǒng)中的紅字發(fā)票，因?yàn)榘l(fā)票開具錯(cuò)誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發(fā)票或退回發(fā)票，但發(fā)票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發(fā)票，沖銷原藍(lán)字發(fā)票，重新開具正確發(fā)票。

如果重開的發(fā)票內(nèi)容、抬頭、金額、稅款等都與紅票一致，可以將紅票和新開的發(fā)票都粘貼在原記賬憑證后面，憑證空白處注明是“更換發(fā)票，原發(fā)票作廢”，不用再重新入一遍賬了。

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(營業(yè)稅)

貸：應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金或者銀行存款)

當(dāng)月開負(fù)數(shù)后重開的話，只要一借一貸應(yīng)收賬款即可，如果還有其他發(fā)票一道做一張憑證的話，這筆分錄其實(shí)可以不必體現(xiàn)。

拓展資料

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入賬要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況。使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí)，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)開具，增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

通過會(huì)計(jì)教練小編在上文的敘述，在看了負(fù)數(shù)發(fā)票如何做分錄后，如果大家還有什么不了解的，趕緊點(diǎn)擊下面的的鏈接哦，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)發(fā)票實(shí)操匯總資料包。

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