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在初級會計(jì)職稱考試的備考階段，難免遇到一些自己搞不明白的問題，初級會計(jì)職稱考試初級會計(jì)實(shí)務(wù)科目對于一些零基礎(chǔ)的備考新人來說還是有一定的難度的，所以接下來會計(jì)教練小編就來給大家整理一下初級會計(jì)實(shí)務(wù)科目所得稅費(fèi)的知識點(diǎn)相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，一起來了解一下吧。

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初級會計(jì)所得稅費(fèi)知識點(diǎn)

所得稅費(fèi)用

(1)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)+遞延所得稅

(2)應(yīng)交所得稅

①應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

②應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

【提示1】納稅調(diào)整增加額主要包括：(1)企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等)。(2)企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。

【提示2】納稅調(diào)整減少額主要包括：按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目(如前5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等)。

(3)遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

通過上述文章的內(nèi)容，會計(jì)教練小編給大家整理了關(guān)于初級會計(jì)實(shí)務(wù)科目所得稅費(fèi)的知識點(diǎn)相關(guān)的知識點(diǎn)的內(nèi)容，如果想要學(xué)習(xí)初級會計(jì)相關(guān)的知識的話，點(diǎn)擊下方鏈接可以直接領(lǐng)取初級會計(jì)備考資料哦

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