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企業(yè)在收到貨物而發(fā)票沒有到的情況，就需要先進行暫估入庫，次月進行紅字處理，收到發(fā)票就需要相關的處理，會計教練小編為大家詳細的總結了進行暫估入庫后發(fā)票回來怎么做賬的問題，那么接下來就一起跟著小編來詳細的看一下吧!

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進行暫估入庫后發(fā)票回來賬務處理

購進貨物,在月末貨物已到,發(fā)票百賬單未到,須暫估入賬,下月初紅字沖回,等發(fā)票到后按發(fā)票賬單進行賬務處理,會計分錄如下:

1.月底進貨暫估入賬,

借:度庫存商品/原材料

貸:應付帳款-暫估應付款

2.下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:問應付帳款-暫估應付款(紅字)

3.收到發(fā)票賬單后,

借:庫存商品/原材料

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款等

公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨知款尚未支付,根據有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)。

借記"原材料"、"庫存商品"、"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"等科目,貸記"應付賬道款"科目。

企業(yè)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付但尚未支付的款項,應根據供應單位的發(fā)票賬單,借記"制造費用"、"管理費用"等有關成本費用科目,貸記"應付賬款"科目。

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