出納是財務(wù)工作的基礎(chǔ),也是企業(yè)中一個重要的崗位,主要是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)工作,而往來結(jié)算是出納人員最重要的工作之一,那么今天小編就為大家介紹一下出納工作主要流程是什么?感興趣的出納員一定不要錯過哦。
出納是財務(wù)工作的基礎(chǔ),也是企業(yè)中一個重要的崗位,主要是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)工作,而往來結(jié)算是出納人員最重要的工作之一,那么今天小編就為大家介紹一下出納工作主要流程是什么?感興趣的出納員一定不要錯過哦。
1.清楚收入的金額和來源
(1)確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,應(yīng)考慮庫存限額的要求;
(2)明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確收款人的全稱和有關(guān)情況,對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明;
(3)收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理,保持帳實一致;
(4)收回代付、代墊及其他應(yīng)收款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得遂,職工的個人借款和差旅費借款,單位交納的押金等。
2.清點收入
(1)現(xiàn)金清點?,F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清,在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、鈔等特殊問題,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé);
(2)銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對,如為電話詢問或電話銀行查詢的,只能作為參考,在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,方可正式確認(rèn)收入,進行賬務(wù)處理;
(3)清點核對無誤后,按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的,應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),便于資金的安排調(diào)度,手續(xù)完畢后,在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據(jù)后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé);
(4)收入退回
如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?,如支票印鑒不清,收款單位賬號錯誤等,應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?,重新辦理收款。
(一) 明確資金支出的金額和用途。
1.明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進行付款,對于代為收款的,應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實后,方可辦理付款手續(xù);
2.明確付款用途。對于不符合財務(wù)規(guī)定的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制,并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報,行使出納員的工作權(quán)力,用途不明的,出納員可以拒付;
3.付款審批。
(1)有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中,涉及實物的,應(yīng)當(dāng)由倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收;涉及差旅費、招待費等,應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明;
(2)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù),報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字,同意支付;
(3)到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證、報經(jīng)會計審核后,由出納辦理付款。
4.辦理付款
(1)現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點清,在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé);
(2)銀行付款。開具支票時,出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容,保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確,如為現(xiàn)金支票,應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時,出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整,保證收款人能按時收到款項;
(3)付款金額雙方確認(rèn)后,由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的,銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認(rèn)簽字后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況,應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé);
(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的,出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因,如因己方責(zé)任引起的,應(yīng)換開支票或重新匯款,不得借故拖延;如因?qū)Ψ截?zé)任引起的,應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。
出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的,因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后,要對工作有個時間的概念,以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理,出納信息得到及時反映。
為了讓大家更直接的了解出納工作,小編現(xiàn)將出納工作的基本日程總結(jié)如下:
1.上班第一時間,檢查現(xiàn)金,有價證券及其他貴重物品;
2.向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃;
3.列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項,分清輕重緩急,根據(jù)工作時間合理安排;
4.按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù);
5.當(dāng)天下班前,應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬;
6.因特殊事項或情況,造成工作未完成的,應(yīng)列明未盡事項,留待翌日優(yōu)先處理;
7.根據(jù)單位需要,每天或每周報送一次出納報告;
8.當(dāng)天下班前,出納人員進行賬實核對,必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符;收到銀行對賬單的當(dāng)天,出納人員進行核實,使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符;
9.當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險柜,保持辦公場所整潔,無資料遺漏或亂放現(xiàn)象;
10.每月終了3天內(nèi),出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點、按順序進行登記核對;
11..其他出納工作的辦理。
以上內(nèi)容就是出納工作主要流程是什么?具體內(nèi)容小編已在上文中為大家作出了解答,希望通過閱讀本文能夠幫助大家。想要獲取更多的財務(wù)會計資訊或還有什么會計方面的疑問,可以咨詢我們的在線客服,歡迎您的到來!
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