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公司為了自身的生產經營，會采購原材料。今天的問題是：購買材料，會計如何做賬？一起來看看吧！

公司為了自身的生產經營，會采購原材料，很多時候，采購員會索要發(fā)票，但并不是所有發(fā)票都能及時送到。今天的問題是：購買材料發(fā)票未到，會計如何做賬？一起來看看吧！

購買材料發(fā)票未到如何做賬

答：

甲企業(yè)應對該批原材料暫估入賬，會計做賬分錄：

借：原材料

貸：應付賬款——暫估應付賬款

對原材料暫估入賬時，不列出進項稅額，也不能抵扣。

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回，待收到發(fā)票后按正常程序做賬：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或應付票據）

特別關注：

如何保證發(fā)票到達的時候，將發(fā)票和原來的暫估入庫對應上？

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，難就難在發(fā)票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆，特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產生這種問題。解決方法一是按上面所說的月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對，二是設備查賬（表），對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，以減少差錯的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯。

以上就是小編今天為大家總結的關于業(yè)務涉及購買材料發(fā)票未到，會計如何做賬的全部內容了，通過今天的學習，是不是提高了自己呢？希望對你有所幫助！想要學習更多會計做賬實操課程，微信掃描關注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來拿！