發(fā)布時(shí)間:2019-11-28 15:17來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣:進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,不過(guò)也要分情況處理,今天給大家?guī)?lái)的就是進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣,一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。
農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣:進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,不過(guò)也要分情況處理,今天給大家?guī)?lái)的就是進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣,一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。
如果屬于農(nóng)產(chǎn)品的貨物,分不同情況處理:
(1)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的,憑專用發(fā)票開(kāi)具的稅額抵扣。
(2)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的,憑繳款書(shū)開(kāi)具的稅額抵扣。
(3)從小規(guī)模納稅人(包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的,按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1規(guī)定的計(jì)算公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(4)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者(農(nóng)民)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售收購(gòu)發(fā)票的,也按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1的計(jì)算公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
1.從一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣;
2.進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品,按照取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額,從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣;
3.從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
4.取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
5.開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;
6.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào))等文件規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,而是根據(jù)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的商品或服務(wù)的銷(xiāo)售情況,按照一定扣除標(biāo)準(zhǔn),核定出當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
7.加計(jì)扣除。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間,納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
以上是小編整理的關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣的全部?jī)?nèi)容,如果你想了解更多會(huì)計(jì)的知識(shí),獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的更新,可以咨詢我們的在線客服,免費(fèi)領(lǐng)取實(shí)操做賬學(xué)習(xí)資料包、免費(fèi)試聽(tīng)課程,找老會(huì)計(jì)答疑,名額有限,快快行動(dòng)吧。
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