用戶注冊(cè)

自從營(yíng)改增實(shí)施以來(lái)，一般納稅人在獲得的增值稅專用發(fā)票，是可以在法定范圍內(nèi)是可以進(jìn)行稅額抵扣的。但是，也有很多情況下，一般納稅人事不可以進(jìn)行增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣的。到底增值稅專用發(fā)票哪些情況下不能抵扣呢?小編用一個(gè)案例為大家解釋，一起往下看吧。

自從營(yíng)改增實(shí)施以來(lái)，一般納稅人在獲得的增值稅專用發(fā)票，是可以在法定范圍內(nèi)是可以進(jìn)行稅額抵扣的。但是，也有很多情況下，一般納稅人事不可以進(jìn)行增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣的。到底增值稅專用發(fā)票哪些情況下不能抵扣呢?小編用一個(gè)案例為大家解釋，一起往下看吧。

一般來(lái)說(shuō)，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等法定扣稅憑證上的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣，但是有些情形下，卻不得抵扣。

【案例】

甲公司屬于建筑一般納稅人。2018年9月共有A、B兩個(gè)項(xiàng)目：A項(xiàng)目銷售額1200萬(wàn)，采用一般計(jì)稅方法;B項(xiàng)目銷售額400萬(wàn)，依法采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。(注：甲公司已按照規(guī)定期限，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《增值稅一般納稅人適用簡(jiǎn)易辦法征收備案表》，并按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料，辦理備案手續(xù)。)

購(gòu)入鋼材，取得專用發(fā)票，票面金額200萬(wàn)元，稅額32萬(wàn)元，用于B項(xiàng)目。

購(gòu)入水泥，取得專用發(fā)票，票面金額300萬(wàn)元，稅額48萬(wàn)元，同時(shí)用于A、B項(xiàng)目，無(wú)法劃分。

10月份申報(bào)時(shí)，甲公司將上述進(jìn)項(xiàng)稅額全部用于抵扣。這樣操作對(duì)嗎?

【分析】

按照規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

甲公司中，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目是會(huì)計(jì)們經(jīng)常遇到的情形，不過(guò)除了這一項(xiàng)，法律法規(guī)還明確了以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣：

此外，若是操作不規(guī)范或者是憑證不規(guī)范，往往也帶來(lái)不能抵扣的后果：

?未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì)

?未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

?納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定

?納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

失控發(fā)票

實(shí)務(wù)中，很多情況下即使取得了專票也不得認(rèn)證抵扣，該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額不及時(shí)轉(zhuǎn)出就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!

增值稅改革實(shí)施一個(gè)月，你是不是還在發(fā)愁能不能開老稅率的發(fā)票?開了老稅率的發(fā)票如何填表?加計(jì)抵減應(yīng)該如何填報(bào)?旅客運(yùn)輸服務(wù)如何申報(bào)?加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)處理?跟著

增值稅專用發(fā)票哪些情況下不能抵扣，就為大家分享到這里了。如果大家在日常工作中有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。日常的財(cái)務(wù)工作或者是稅務(wù)工作，對(duì)于企業(yè)來(lái)講是十分關(guān)鍵的，有想學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操的小伙伴，也可以加老師微信，進(jìn)行領(lǐng)取課程視頻和學(xué)習(xí)資料來(lái)學(xué)習(xí)哦;快行動(dòng)吧，會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)助大家順利掌握會(huì)計(jì)工作技能的，讓您在有限的時(shí)間里，快速成為專業(yè)的會(huì)計(jì)人員。