用戶注冊

發(fā)票報銷范圍由誰審核：出納員在報銷過程中要對原始單據(jù)進行審核;符合本單位報銷程序和財務(wù)管理制度,經(jīng)核對報銷金額與票據(jù)準確后才能付款;一般是：員工-領(lǐng)導(dǎo)簽字-會計審核-出納復(fù)審并付款后登記現(xiàn)金日記賬-再把報銷單交會計編制記憑證，具體由誰審核，有什么流程，都在下面的內(nèi)容中，一起來了解一下吧。

發(fā)票報銷范圍由誰審核：出納員在報銷過程中要對原始單據(jù)進行審核;符合本單位報銷程序和財務(wù)管理制度,經(jīng)核對報銷金額與票據(jù)準確后才能付款;一般是：員工-領(lǐng)導(dǎo)簽字-會計審核-出納復(fù)審并付款后登記現(xiàn)金日記賬-再把報銷單交會計編制記憑證，具體由誰審核，有什么流程，都在下面的內(nèi)容中，一起來了解一下吧。

發(fā)票報銷范圍由誰審核?

一般由直屬領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)共同審核。

(1)審核的基本要素。

審核發(fā)票的名稱;填制日期和編號;接受單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額;填制單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。

(2)審核的要點。

“抬頭”、號碼、日期，填寫內(nèi)容、數(shù)字，印章，字跡，業(yè)務(wù)量，開支票準，手續(xù)、審批。

(3)審核“抬頭”。

發(fā)票上的“抬頭”是否與本單位名稱相符，有無添加、涂改的現(xiàn)象。如果不符，應(yīng)查清為什么在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發(fā)票拿來報銷。

(4)審核“號碼”、“開票日期”、“報銷日期”。

同一單位出具的發(fā)票，其號碼與日期是否矛盾，發(fā)票開具的日期與報銷日期是否異常。

(5)審核“填寫內(nèi)容”。

查看“數(shù)字”，是否為“陰陽票”，對背面無復(fù)寫筆跡的支出票據(jù)上(常稱“陰陽票”)，有“大頭小尾”之嫌;審核“限額”;審核行業(yè)專用發(fā)票與填寫的經(jīng)濟內(nèi)容是否一致私自改變發(fā)票的使用范圍，跨行業(yè)使用或者借用發(fā)票，是虛假原始支出憑證的重要特征。

(6)審核“印章”主要是檢查印章是否符合規(guī)定。

這里所說的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，包括業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等。虛假發(fā)票印章一般特征表現(xiàn)為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰轉(zhuǎn)用章不是采用符合規(guī)定的印章而是亂蓋其他印章。有的甚至干脆不蓋印章。

(7)審核“字跡”。

對于金額大、支出業(yè)務(wù)不正常，酷似報銷人員自己填寫的支出發(fā)票，必須仔細審核。在報銷時，常有銷貨單位提供空白發(fā)票，由本單位經(jīng)手人自行填報列支費用的怪事。

(8)審核“業(yè)務(wù)量”。

檢查費用是否多報(銷)

(9)審核“開支標準”。

看是否多報;是否為報銷的聯(lián)。

(10)審核“手續(xù)”、“審批“。

領(lǐng)導(dǎo)有否審批簽字蓋章，以防虛假或舞弊。

通用定額發(fā)票的使用方法?

這些發(fā)票使用時整本啟用，不得拆本分散使用發(fā)票;不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;按規(guī)定報告發(fā)票使用情況并設(shè)置發(fā)票登記簿。

用票單位和個人要按規(guī)定建立發(fā)票保管制度，專人保管、專庫(柜)存放，不得丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，已開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報主管國稅機關(guān)審批和查驗后銷毀;遇有發(fā)票被盜、丟失發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票情況，要查明原因向主管國稅機關(guān)書面報告，申請掛失作廢并接受處理。

每個地方規(guī)定的最底稅額是不定的，一.要看所經(jīng)營的性質(zhì)。二.要看經(jīng)營所在地段。三.要看你的營業(yè)面積。他們都會有專門的人來看你所經(jīng)營的場所的，然后按稅務(wù)部門的規(guī)定，給你一個最低的納稅標準。

“發(fā)票報銷范圍由誰審核”這就是會計小編為大家整理的資料，小編覺得很簡單，大家覺得吶?如果有疑問的話，可直接小窗聯(lián)系我們，資深老會計為大家保駕護航。