×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

發(fā)票超過認(rèn)證期限可以稅前列支嗎

發(fā)布時(shí)間:2019-12-02 11:10來源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

發(fā)票超過認(rèn)證期限可以稅前列支嗎:稅前列支就是稅前利潤中可以抵扣的費(fèi)用,稅前列支包括辦公費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),交通費(fèi)等等。如果超過了認(rèn)證期限,是不允許抵扣的增值稅額的。今天給大家?guī)淼氖顷P(guān)于稅前列支的詳細(xì)內(nèi)容,一起來了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢在線老師。

發(fā)票超過認(rèn)證期限可以稅前列支嗎:稅前列支就是稅前利潤中可以抵扣的費(fèi)用,稅前列支包括辦公費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),交通費(fèi)等等。如果超過了認(rèn)證期限,是不允許抵扣的增值稅額的。今天給大家?guī)淼氖顷P(guān)于稅前列支的詳細(xì)內(nèi)容,一起來了解一下吧,有什么不懂的都可以咨詢在線老師。

發(fā)票超過認(rèn)證期限可以稅前列支嗎

發(fā)票超過認(rèn)證期限可以稅前列支嗎?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 另《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。故,上述已經(jīng)超過認(rèn)證期限的進(jìn)項(xiàng)稅額屬于不允許抵扣的增值稅額,只要符合企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,就允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

在進(jìn)行廣告費(fèi)支出所得稅稅前列支時(shí)要注意:

(1)廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;

(2)已實(shí)際支付費(fèi)用,并已取得相應(yīng)發(fā)票;

(3)通過一定的媒體傳播。

不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的不可作為廣告費(fèi)用在稅前扣除。

廣告公司轉(zhuǎn)包所列支的廣告費(fèi)支出必須同時(shí)滿足下列條件:

1、廣告公司經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合同規(guī)定確認(rèn)日、確認(rèn)額與發(fā)票開具的確認(rèn)日、確認(rèn)額不符的情況。如果企業(yè)按發(fā)票上日期和金額確認(rèn)則不作稅務(wù)調(diào)整,如果企業(yè)按合同確認(rèn)而未按發(fā)票確認(rèn)則應(yīng)作納稅調(diào)整。

2、廣告公司與其他廣告公司所簽的合同可能是一期、二期、三期的合同,一期在當(dāng)期已到期、且款項(xiàng)已全部到位,就應(yīng)將全部一期款項(xiàng)按合同確認(rèn)為收入,而不應(yīng)以二期合同未到期為由將一期收入款項(xiàng)滯留在"預(yù)收賬款"科目的貸方,不予結(jié)轉(zhuǎn)收入,造成少納所得稅及流轉(zhuǎn)稅。

3、若二期合同尚未執(zhí)行或僅部分執(zhí)行,即在實(shí)質(zhì)性的物質(zhì)利益沒有完全實(shí)現(xiàn)的情況下,已有二期的全額款項(xiàng)在當(dāng)期收到,那么按稅法規(guī)定必須全額納稅。雖然這樣會(huì)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大影響,但是企業(yè)不能違背稅法的有關(guān)規(guī)定,出現(xiàn)此種情況納稅人可向有關(guān)稅務(wù)部門提出延期納稅的請求。

“發(fā)票超過認(rèn)證期限可以稅前列支嗎?”不知道大家是否都明白了。發(fā)票是會(huì)計(jì)的基本功,也是會(huì)計(jì)繞不過的一個(gè)點(diǎn),如果還有疑問,歡迎小窗聯(lián)系我們答疑老師,隨時(shí)為大家答疑解惑,只要你需要,老師就一直在哈。

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865